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專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同屬于“技術合同”稅目

實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括:工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得:偶然所得。注意:不包括經營所得。

1、房地產清算可扣除項目：

銷售已裝修房屋的，裝修費可以扣除；

回遷戶支付給房地產開發企業的補差價，應抵減拆遷補償費扣除項目的金額

2、免收租金期間由產權所有人從價計征房產稅。

3、企業辦的學校用地、名勝古跡供公共參觀游覽用地

4、人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市政府可以適當提高適用稅額，但“提高的部分”不得超過當地規定稅額標準的“50%”

? ? ?占用養殖水面從事非農業建設的，適用稅額可以適當降低，但降低的部分不得超過5%

? ? 應稅土地面積，包括經批準占用面積和未批準占用面積

? ?免征耕地占用稅后納稅人改變原戰地用途的，應補繳稅款，補繳稅款按實際占用耕地面積和改變用途時當地適用稅額計算

? ? 適用稅額是指省、自治區、直轄市人民代表大會常務委員會決定的應稅土地所在地“縣級”行政區的現行適用稅額

5、進口關稅是關稅中最重要的一種征稅形式

6、進口貨物中，實行從價+從量復合計征關稅的有廣播用錄像機、放像機、攝像機等

7、生態環境主管部門負責應稅污染物監測管理，制定和完善污染物監測規范。稅務機關應當依據生態環境主管部門交送的排污單位信息進行納稅人識別。

8、根據企業所得稅規定：職工食堂人員工資屬于職工福利費

9、計征房產稅的原值包括電梯、升降機、電力、電訊、電纜導線。

10、納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。

? ?抵減欠稅時，應按欠稅發生逐筆抵扣，先發生的先抵扣。

11、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額是扣除

12、經濟發達地區，城鎮土地使用稅的適用稅率可以適當提高，但需報財政部批準

13、本期發生的未彌補虧損可以在未來五年內稅前扣除，會減少未來期間的應納稅所得額，因此未彌補虧損屬于可抵扣暫時性差異，此外，未彌補虧損會影響損益，所以需要確認遞延所得稅資產，對應科目是所得稅費用

14、承攬合同，按照支付報酬的千分之0.3計算繳納印花稅

財產保險合同按照支付保險費的千分之一計算繳納印花稅

15、納稅信用信息不包括納稅人關聯方信息

16、以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類房產的租金水平，確定租金標準，一句相應的稅率計征房產稅

17、通過轉移定價或其他方式減少計稅依據的，稅務機關有權調整，體現的是實質性課稅原則

18、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

19、進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

? ? ?租賃進口貨物分期繳納稅款的，應當使用海關接受申報辦理納稅手續之日實施的稅率

20、機場飛行區用地，場外道路用地，免征城鎮土地使用稅

? ?在機場道路中，場內道路用地依照規定征收城鎮土地使用稅

21、關稅對無形物品不征稅

? ? ? ?關稅是單一環節的價外稅

22、納稅人購置新建商品房的，自房屋交付使用之次月計征城鎮土地使用稅

23、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅

? ?產權屬于國家的，由經營管理單位繳納房產稅

24、混合銷售行為按主要經營項目計征

25、從事房地產開發的納稅人可按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本中的金額之和，加急20%扣除

26、投資方取得被投資企業的股權計稅基礎，以非貨幣資產的原計稅成本計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年調整

27、對應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續

28、裝載機不屬于應稅車輛，不繳納車輛購置稅

29、城市洗車行業排放污水不屬于環境保護稅征稅范圍中的水污染

30、農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，免征環保稅

31、無形資產攤銷年限不得低于10年

32、符合容缺即時辦理條件的納稅人，在辦理稅務注銷時，資料齊全的，稅務部門即時出具清稅文書，若資料不齊全，可在作出承諾后，稅務部門即時出具清稅文書。

33、房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人

34、創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

35、機動車排放應稅污染物的，暫免征收環境保護稅

36、軍事設施占用耕地的免征耕地占用稅

? ? ? ?農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

36、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

? ? ?采取預售貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

37、提前退休發放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，按照工資薪金項目征收個人所得稅

38、已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的，不需要辦理匯算清繳

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這道題的答案和解析相互矛盾，500萬是企業的非實際虧損，可以無限期向后結轉彌補，應該選擇C答案（500）才對

v(500-200)/1.09*0.02

設立機構按25%計征，未設立機構的按10%計征

• 對于股票期權激勵，企業所得稅前可扣除的費用金額 =（行權股票的每股市場價 - 員工取得該股票期權支付的每股施權價）× 股票數量 × 激勵對象人數。
• 城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據
• 車船稅的計稅依據根據車船的種類和性能不同而有所區別，具體如下：
  乘用車、商用客車和摩托車：以 “輛” 為計稅依據。無論車輛的大小、配置等其他因素如何，每輛車就是一個計稅單位。
  商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車：以 “整備質量每噸” 為計稅依據。整備質量是指車輛的自重，一般在車輛的銘牌等位置有標注。
  掛車：按照貨車稅額的 50% 計算，計稅依據也是 “整備質量每噸”。
  機動船舶：以 “凈噸位每噸” 為計稅依據。凈噸位是指根據有關國家主管機關制定的規范丈量確定的船舶有效容積，通常用于衡量船舶的載貨或載客能力。
  拖船、非機動駁船：分別按照機動船舶稅額的 50% 計算，計稅依據是 “凈噸位每噸”。
  游艇：以 “艇身長度每米” 為計稅依據。
• 勞務報酬所得，每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費用 ，其余額為應納稅所得額；財產租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費用 ，再計算應納稅所得額；財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
• 從價計征：對于經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據。從租計征：對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據，包括貨幣收入和實物收入。應納稅額 = 不含增值稅的租金收入 ×12%?
• 納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在 1 年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅。只有對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額并入銷售額征稅。
• 企業銷售貨物發生銷售折扣時，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
• 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外 ），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
• 貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，不得減除支付的利息費用。

新購置車船購置當年的車船稅自納稅義務發生當月起按月計算；

船舶噸稅按凈噸位；

批發零售圖書免征增值稅；

集成電路生產企業研發費用按120%加計扣除；

關稅對無形物品不征；

污染當量數=月均存欄量/污染當量值? 環保稅=污染當量數*適用稅額；

軍事設施占用耕地不繳耕地占用稅；農民在規定標準內占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅；

進口自用車輛的車輛購置稅計稅依據為進口環節組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅；

個人轉讓著作權項目免征增值稅。

獲準占用耕地的單位或者個人應當收到自然資源主管部門得通知之日起30之內繳納耕地占用稅。

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