1、納稅人的確定，所涉及到的范圍，各行業(yè)的稅率（建筑業(yè)11%），計算應(yīng)納稅額，增值稅的管理。

2、增值稅發(fā)票與合同內(nèi)容的簽訂（材料清單及總金額等）。至合同完成核對材料清單數(shù)量及總金額等。有實際經(jīng)營活動，增值稅專用發(fā)票不能代開。

3、預(yù)繳增值稅額?

1、增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷*稅率-可低成本費用*稅率-可抵設(shè)備投資*稅率。

2、

第一部分增值稅 ? 增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別

計稅基礎(chǔ)不同

營業(yè)額=收入

銷售額=營業(yè)額-銷項稅=增值稅下確認(rèn)的收入

計稅方法

應(yīng)納稅額=營業(yè)額X稅率

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率-可低成本費用*稅率-可低設(shè)備投資*稅率

征管特點

簡單，易行

增值稅計征復(fù)雜，征管嚴(yán)格，法律責(zé)任大。虛開增值稅專用發(fā)票，非法出售增值稅發(fā)票，非法買賣，購買偽造的增值稅專用發(fā)票等行為需承擔(dān)刑事責(zé)任。

增值稅-管理-納稅人-范圍-計算-率

在中國境內(nèi)的單位和個人，

企業(yè)，法人企業(yè)非法人企業(yè)

征稅范圍

征收稅率一般貨物17%,13% 加工勞務(wù)11%，交通郵政6% ?小規(guī)模3%

計算方法：1，簡易征收 ?應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額*征收率 不含稅銷售額=含稅銷售額\(1+征收率) ?2，一般計稅方法 ? 應(yīng)納稅額=檔期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額 ? 當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額*稅率 ?不含稅銷售額=含稅銷售額\（1+稅率） 建筑業(yè)11%

增值稅管理，主要是依靠增值稅發(fā)票進行管理。

建筑增值稅有風(fēng)險兩個問題，一個是稅務(wù)成本問題和稅務(wù)風(fēng)險問題。

虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險，3-10年有期徒刑刑事處分。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

機關(guān)

應(yīng)急稅額（匯總）=銷項稅額（匯總）-進項稅額（匯總）-預(yù)繳的增值稅額（（項目部預(yù)交）不含稅銷售額*預(yù)征率）?進項稅=應(yīng)交增值稅額

??

增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別：

計稅基礎(chǔ)不同；

1、營業(yè)稅的營業(yè)額=收入

2、增值稅的銷售額=營業(yè)額-銷項稅=增值稅下確認(rèn)的收入。

?

善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的購貨方，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但進項稅額不得抵扣。

勞務(wù)的應(yīng)稅行為按季申報，銷售貨物按月申報

建筑業(yè)的稅率11%，勞務(wù)分包征收率為3%，不動產(chǎn)稅率為11%，金融保險業(yè)3%

建筑業(yè)預(yù)征率為1%