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支付寶、微信支付等第三方支付賬單

審核結(jié)果處理：

原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

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原始憑證的填制和審核

填制規(guī)范：

業(yè)務(wù)真實(shí)合法、憑證選擇正確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備（支票-支票登記簿? 其他票據(jù)-領(lǐng)用登記簿上簽字，外單位還要留證明身份的復(fù)印件以及外單位出具的收據(jù)? 背書的票據(jù)-填承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單，單位簽章要起源，還留存證明持票人身份的身份證復(fù)印件或其他有效）、必要時(shí)可編制匯總原始憑證、必要時(shí)填制關(guān)聯(lián)憑證、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)

原始票只能個(gè)審核理念：

會(huì)計(jì)理念：真實(shí)性、合法合規(guī)性。正確性。規(guī)范性。完整性

稅務(wù)理念：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性、五流合一(合同流、資金流、發(fā)票流、實(shí)物流、信息流）

內(nèi)控理念:業(yè)務(wù)流程個(gè)控制點(diǎn)都留有證據(jù)：業(yè)務(wù)辦理審批單（簽字）

原始憑證的審核要點(diǎn)：

真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、關(guān)聯(lián)性、完整性、正確性（憑證名稱、內(nèi)容正確）、技術(shù)性（手寫憑證填寫規(guī)范）、是否是原件（原始憑證審核是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)）

印章齊全：

從外單位取得，發(fā)票+發(fā)票專用章，其他票據(jù)+財(cái)務(wù)專用章

從個(gè)人取得，須有填制人員的簽名和手印

資質(zhì)須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員

不合規(guī)發(fā)票：

私自印制、仿造、變?cè)臁⒆鲝U、開票非法取得、虛開、填寫不規(guī)范的發(fā)票

關(guān)聯(lián)性票據(jù)：

與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，留存?zhèn)洳?/p>

相關(guān)資料：合同協(xié)議、會(huì)議報(bào)道表、照片、支出一句、付款憑證（銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類付款憑證、支付寶、微信支付等第三方支付賬單活支付憑證）

廣告費(fèi)：合同。照片、支出憑證

會(huì)議費(fèi)：經(jīng)審批的會(huì)議預(yù)算表、合同、會(huì)議照片、支出憑證、會(huì)議結(jié)算清單、會(huì)議議程、簽到表

審核結(jié)果的處理：

1.對(duì)審核無誤的原始憑證，作為編制記賬憑證的一句

2.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單元負(fù)責(zé)人報(bào)告

3.對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定規(guī)定、補(bǔ)充。

對(duì)錯(cuò)誤的遠(yuǎn)程拍照，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正出應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章

原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

記賬憑證填制審核規(guī)范：

必須有操作權(quán)限的會(huì)計(jì)人員填制

不得將不同業(yè)務(wù)或同類業(yè)務(wù)匯總編制記賬憑證，出國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的業(yè)務(wù)外

以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目

除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件

如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，不得涂改、刮擦。挖補(bǔ)

記賬后發(fā)現(xiàn)當(dāng)年填制的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)規(guī)范更正（紅字更正法+藍(lán)字更正法）

記賬憑證中科目用錯(cuò)方向記反，更正方法：紅字更正法（機(jī)制憑證為負(fù)數(shù)）

紅字記賬憑證的編制：摘要填寫；注銷某月末日某號(hào)記賬憑證

藍(lán)字記賬憑證的編制：摘要填寫：訂正某月末日某號(hào)記賬憑證

記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額多記，可調(diào)減多記金額

紅字更正法：

摘要填寫；沖銷某月末日某號(hào)記賬憑證多記

會(huì)計(jì)科目：同錯(cuò)誤記賬憑證

記賬金額：多記金額

記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額燒雞，可調(diào)增少記金額

看字更正法（補(bǔ)充登記法）

摘要填寫；補(bǔ)記某月末日某號(hào)記賬憑證少記

會(huì)計(jì)科目：同錯(cuò)誤記賬憑證

記賬金額：少記金額

2.審核規(guī)范：規(guī)范性、完整性、正確性

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@原始憑證填制和審核規(guī)范

業(yè)務(wù)真實(shí)合法、憑證選擇正確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、必要時(shí)可編制匯總原始憑證、必要時(shí)應(yīng)填制關(guān)聯(lián)憑證、不得涂改刮擦挖補(bǔ)

@原始憑證填制和審核規(guī)范

會(huì)計(jì)理念、稅務(wù)理念、內(nèi)控理念（業(yè)務(wù)辦理審批單）

五流合一：合同流、資金流、發(fā)票流、實(shí)物流、信息流

發(fā)票：發(fā)票專用章? 其他：財(cái)務(wù)專用章

當(dāng)年記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤：

（1）科目用錯(cuò)或方向記反，更正方法：紅字更正法和藍(lán)字記賬憑證（沖銷某年某月某號(hào)憑證）（訂記某年某月某號(hào)憑證）

（2）記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額多記，可調(diào)減多記金額--紅字更正法（沖銷）

（3）記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額少記，可調(diào)增少記金額--藍(lán)字更正法（補(bǔ)記）

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