2.0分

一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減。

正確 錯誤

正確答案是 正確

無解析

2.0分

納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；發生服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。

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無解析

2.0分

小規模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減。

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2.0分

納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。

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2.0分

納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內不得變更。

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正確答案是 正確

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銷售額、銷項稅額的確定

銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括：

1、收取的銷項稅額（或者應納稅額)

2、受托加工應征消費稅的消費品代收代繳的消費稅。

3、同時符合兩個條件的代墊運費。

４、同時符合三個條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費。

5、航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場坑費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。

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銷售額、銷項稅額的確定

銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括：收取的銷項稅額（或者應納稅額）；受托加工應征消費稅的消費品代收代繳的消費稅；同時符合兩個條件條件的代墊運費；同時符合三個條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收入；銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

折扣的處理：

1、國稅發:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

2、國稅函

同時符合兩個條件的代墊運費：

1.運費發票的發票開給委托方

2.發票轉交給委托方。

不一樣就是不一樣，通過老師的講解，弄清了自學難以理解的知識。

對于簡易征收和小規模納稅人來說銷售額不包含應納的稅額，其余一般納稅人則為不包含收取的銷項。航空運輸企業銷售額不包含機建費和代收轉付的價款。

因銷貨退回或折讓—當期銷項扣減—因服務中止或折讓

因購貨退出或折讓—當期進項扣減—因服務中止或折讓或購進貨物退出

開票發生上述情況開具紅字專票。

采用簡易或小規模則扣減當期銷售額，若有余額，下期繼續扣減。

折扣額扣減—同一發票欄金額分別注明

應稅服務中價格明顯偏低或偏高且不具有合理商業目的—反避稅特征

在營改增初期，扣稅和扣額法并存

融資租賃中的直租，回租

出租方以收取融資租賃的全部價款和價外費用-支付的本金-對外支付的利息=銷售額

*向承租方收取的本金補的開具專票，可以開具普票 ? （扣除車輛購置稅、安裝費、保險費、相關利息）

客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，從承運方取得的專票不得抵扣

應稅勞務、服務外幣匯率1年內不得變更

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