2.0分

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 正確

無(wú)解析

2.0分

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票沒(méi)有申報(bào)抵扣期限規(guī)定。

正確 錯(cuò)誤

正確答案是 錯(cuò)誤

無(wú)解析

2.0分

稅收繳款憑證沒(méi)有申報(bào)抵扣期限規(guī)定。

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無(wú)解析

2.0分

非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

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無(wú)解析

2.0分

對(duì)一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

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無(wú)解析

增值稅、營(yíng)改增相關(guān)政策解讀

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷的售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

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下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、接受境外單位或者俱提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額的特別規(guī)定：

外購(gòu)的固定資產(chǎn)，既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，可以全部抵扣。

外購(gòu)的其他貨物用于以上方面，要將用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的部分，從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除。

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

非正常損失，指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的以及因執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的損失。

財(cái)稅38號(hào)文農(nóng)產(chǎn)品，13年73號(hào)公告——核定扣除

進(jìn)口應(yīng)稅服務(wù)——稅收繳款憑證——書(shū)面合同、付款證明、境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票

1.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi) 2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù) 3.非正常損失耗用 4.前面的運(yùn)費(fèi)

*外購(gòu)的固定資產(chǎn)如果還用于其他增值稅應(yīng)稅勞務(wù)則可以全部抵扣，不需考慮劃分。專門用于集體福利則不可以抵扣。

外購(gòu)三樣用于5個(gè)方面，專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)—外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，專用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的才無(wú)法抵扣。

*非正常損失的?交通運(yùn)輸業(yè) ?服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

財(cái)稅2009 113號(hào)文

借：應(yīng)交稅費(fèi)——期初留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年50號(hào)、78號(hào)

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