稅總發(fā)〔2015〕146號 

  • 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

    　　根據(jù)109次國務院常務會議決定精神，現(xiàn)就稅務機關貫徹落實研發(fā)費用加計扣除政策和在全國范圍內(nèi)推廣國家自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策工作通知如下：
    　　一、統(tǒng)一思想認識，全面落實研發(fā)費用加計扣除和推廣自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策
    　　為落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，以定向結(jié)構性減稅拉動有效投資，推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和促進產(chǎn)業(yè)升級，國務院決定，進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策，將原適用于國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)抵扣應納稅所得額，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權所得減免企業(yè)所得稅，中小高新技術企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本、高新技術企業(yè)對本企業(yè)相關技術人員股權獎勵可以在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅4項所得稅政策，在全國范圍內(nèi)推廣實施。
    　　適時完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策和推廣國家自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策，對發(fā)揮積極財政政策作用，推進結(jié)構調(diào)整和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，緩解經(jīng)濟下行壓力具有積極意義。這幾項稅收優(yōu)惠政策“含金量”大、導向性強、社會關注度高，稅務機關要統(tǒng)一思想、高度重視，統(tǒng)籌謀劃、扎實部署，稅政、征管、納服、電稅、宣傳等部門要加強配合、通力合作，為納稅人享受稅收優(yōu)惠政策創(chuàng)造條件，切實減輕創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅收負擔，將對企業(yè)的減免稅轉(zhuǎn)化為推動研究開發(fā)活動、促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的強大動力。
    　　二、強化宣傳輔導，讓享受優(yōu)惠的納稅人有更多獲得感
    　　一是利用報刊雜志、稅務網(wǎng)站、微博、微信、辦稅服務廳宣傳區(qū)域、12366納稅咨詢熱線等載體，通過答記者問、在線訪談等多種方式，扎實開展政策宣傳工作。二是將稅收優(yōu)惠的政策規(guī)定、辦稅流程、申報要求、管理方式及時充實到12366知識庫，規(guī)范12366人員答復口徑，保證政策解釋權威準確、容易理解、便于操作。三是尊重納稅人選擇優(yōu)惠政策權利。所得稅優(yōu)惠政策多，有些優(yōu)惠政策不允許重疊享受，稅務機關落實研發(fā)費用加計扣除和自主創(chuàng)新稅收政策時，應尊重納稅人對不同優(yōu)惠政策選擇權，由納稅人自主選擇優(yōu)惠項目。四是要抓好優(yōu)惠政策的學習消化和貫徹實施，使稅務干部迅速掌握稅收政策，增強服務技能。五是所得稅管理部門要廣開言路、跟蹤問效，認真收集政策實施情況和存在問題，研究解決辦法、提出解決建議，提升優(yōu)惠政策貫徹落實水平。
    　　三、簡化備案手續(xù)，建立“放、管、服”相結(jié)合管理機制
    　　嚴格按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）和《國家稅務總局關于股權獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）規(guī)定，認真落實所得稅優(yōu)惠政策備案和后續(xù)管理工作。一是嚴禁擅自改變稅收優(yōu)惠管理方式，不得以任何理由變相審批。二是根據(jù)稅收征管工作規(guī)范和納稅服務工作規(guī)范中有關所得稅優(yōu)惠內(nèi)容，理順辦理流程，減輕辦稅負擔。三是及時調(diào)整納稅申報軟件、信息系統(tǒng)和納稅人端軟件，為全面落實稅收優(yōu)惠政策提供技術支撐。四是把落實稅收優(yōu)惠和堵塞稅收漏洞有機結(jié)合，既讓符合稅收政策條件的企業(yè)享受優(yōu)惠，又善于利用風險管理、納稅評估、稽查等方法開展核查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假套取稅收優(yōu)惠的，按照稅收征管法規(guī)定處理。
    　　四、加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計，認真做好減免稅核算和政策效應分析工作
    　　要把研發(fā)費用加計扣除和自主創(chuàng)新稅收政策作為當前重點減免稅核算項目，扎實做好統(tǒng)計分析工作。按照不同優(yōu)惠政策分項統(tǒng)計享受優(yōu)惠的納稅人戶數(shù)、占比、稅額、同比增減情況和存在問題，既要縱向?qū)Ρ确治觯忠獜呢斦⒐ど獭⒖萍肌㈤_發(fā)區(qū)管委會等部門獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、高新技術企業(yè)資格、股權變更、研發(fā)項目立項等第三方信息進行橫向比對，將其作為查擺問題，推動工作的抓手。通過深入細致的數(shù)據(jù)分析，研究論證稅收優(yōu)惠政策促進研發(fā)活動和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的政策效應，為進一步完善政策、加強管理，提供參考依據(jù)。


    國家稅務總局

    2015年12月9日