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經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOL）=（銷售收入-變動成本）/（銷售收入-變動成本-固定成本）

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）=息稅前利潤/（息稅前利潤-利息費(fèi)用）

聯(lián)合杠桿系數(shù)=DOL*DFL

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在內(nèi)審中，cpa了解和測試內(nèi)控的目的是為了對財(cái)報(bào)內(nèi)控的有效性發(fā)表審計(jì)意見

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財(cái)報(bào)審計(jì)中，如果你利用內(nèi)控，cpa應(yīng)當(dāng)涉及控制測試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴期間有效性的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證件

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業(yè)務(wù)管理是第一道防線? ? ?職能管理是第二道防線

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對于被審計(jì)單位報(bào)告期做出的會計(jì)分錄和其他調(diào)整，cpa應(yīng)當(dāng)測試

但是對于被審計(jì)單位整個(gè)會計(jì)期間做出的會計(jì)分錄和其他調(diào)整，cpa應(yīng)當(dāng)考慮是否進(jìn)項(xiàng)測試，而非應(yīng)當(dāng)測試

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如果金實(shí)質(zhì)性程序不足，cpa應(yīng)當(dāng)考慮依賴相關(guān)控制的有效性，并對其進(jìn)行了解評估和測試

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cpa 無需將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化特定的百分比

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1、在全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的過程中，關(guān)于財(cái)政

其他權(quán)益工具投資公允價(jià)格變動產(chǎn)生的遞延所得稅影響計(jì)入 其他綜合收益 科目，不影響所得稅費(fèi)用

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)項(xiàng)目免征增值稅。

獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)收到自然資源主管部門得通知之日起30之內(nèi)繳納耕地占用稅。

1.從事遠(yuǎn)洋捕撈，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，家禽飼養(yǎng)，林作物采集，農(nóng)林漁服務(wù)等所得免征企業(yè)所得稅；花卉香料種植所得，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅

2.企業(yè)研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額100%在稅前加計(jì)扣除

1.注冊會計(jì)師選擇擬測試控制的基本要求需測試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制.

2.審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告，已審財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)前由本審計(jì)單位管理層編制的

3.在識別重要賬戶時(shí)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來源.

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保函重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包含財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).

5.審計(jì)固有限制來源于：財(cái)務(wù)報(bào)告性質(zhì)；審計(jì)程序性質(zhì)；在合理時(shí)間內(nèi)以合理成本完成審計(jì)的需要

1.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況

2.免征車船稅

3.印花稅

4.建筑業(yè)增值稅

5.企業(yè)所得稅

6.消費(fèi)稅

7.專用設(shè)備抵免

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1.房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

2.納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈、贊助、集資、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送使用時(shí)視同銷售繳納消費(fèi)稅

3.不含稅月銷售額小于10萬元，免征增值稅。

4.準(zhǔn)予計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的資產(chǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(比如上交央行準(zhǔn)備金、代理貸款等資產(chǎn))不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除。

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1、下列說法中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。
企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅前扣除
A.
B
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的不超過工資薪金總額2%的工會經(jīng)費(fèi)支出可以扣除
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除
D.
企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
正確答案是 B,C， 你的答案是 A,B,CD。你答錯(cuò)了
收起解析
選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。計(jì)提并沒有實(shí)際發(fā)生的工資薪金不可以稅前扣除;選項(xiàng)D
企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所
得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

2、以下關(guān)于城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的說法，正確的有()。
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城建稅
A.
進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費(fèi)附加和地方教育附加
B.
C.
對增值稅實(shí)行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還
D.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，一般在增值稅、消費(fèi)稅繳納地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案是 C,D，你的答案是 B,C,D。你答錯(cuò)了
＾ 收起解析
對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。教育費(fèi)附加、地方教育附加與城建稅都
有進(jìn)口不征、出口不退的規(guī)則，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

銷售波金銀首飾的，消費(fèi)稅納稅以為u為收訖貨款的當(dāng)天。

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅人，合伙企業(yè)分配給合伙人的所得采取先分后稅 合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)候，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

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