1、控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性的大小。

2、在一項審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題可以為另一項審計工作提供線索和思路，但不一定能夠提供可靠的審計證據(jù)。

3、財務報表審計中，如果注冊會計師預期控制無效，則不進行控制測試，但在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當針對所有重要賬戶和列報的每一相關(guān)認定獲取控制設計和運行有效性的審計證據(jù)。

4、注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計都是嚴格限定在財務報告內(nèi)部控制審計，并非覆蓋范圍包括企業(yè)所有內(nèi)部控制。

5、相當一部分的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)多種目標，主要與經(jīng)營目標或合規(guī)性目標相關(guān)的控制可能同時也與財務報告可靠性相關(guān)。

6、內(nèi)部審計人員應當對試試是內(nèi)部審計業(yè)務所獲取的信息保密，非因有效授權(quán)、法律規(guī)定或其他和法師由不得披露。

7、注冊會計師應當對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù)，以便對內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見，但沒有責任對單項控制的有效性發(fā)表意見。

8、

?

在內(nèi)審中，cpa了解和測試內(nèi)控的目的是為了對財報內(nèi)控的有效性發(fā)表審計意見

?

財報審計中，如果你利用內(nèi)控，cpa應當涉及控制測試，以獲取控制在整個擬信賴期間有效性的充分適當?shù)膶徲嬜C件

?

業(yè)務管理是第一道防線? ? ?職能管理是第二道防線

?

對于被審計單位報告期做出的會計分錄和其他調(diào)整，cpa應當測試

但是對于被審計單位整個會計期間做出的會計分錄和其他調(diào)整，cpa應當考慮是否進項測試，而非應當測試

?

如果金實質(zhì)性程序不足，cpa應當考慮依賴相關(guān)控制的有效性，并對其進行了解評估和測試

?

cpa 無需將錯報發(fā)生的概率量化特定的百分比

?

1.注冊會計師選擇擬測試控制的基本要求需測試與某項相關(guān)認定有關(guān)的所有控制.

2.審計的最終產(chǎn)品是審計報告，已審財務報表是審計前由本審計單位管理層編制的

3.在識別重要賬戶時、列報及其相關(guān)認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源.

4.審計風險保函重大錯報風險和檢查風險，重大錯報風險包含財務報表層次風險和認定層次風險，固有風險和控制風險屬于認定層次的重大錯報風險.

5.審計固有限制來源于：財務報告性質(zhì)；審計程序性質(zhì)；在合理時間內(nèi)以合理成本完成審計的需要