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        1. 稅法考試科目《稅法Ⅰ》

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          一般納稅人:購進(jìn)口稅法,簡易計(jì)稅

          ? 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)-留抵

          實(shí)納稅額=應(yīng)納-抵減-預(yù)繳稅款

          扣繳稅款=支付價(jià)款/(1+稅率)*稅率

          銷售額不包括:受代加工消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅、代墊運(yùn)費(fèi)、待收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)、(代收代墊)?

          視同銷售銷售額(適用于價(jià)格明顯偏低或偏高且不合理情形)?

          包裝物押金均為含稅收入

          價(jià)稅分離適用稅率為所包貨物稅率

          ?

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          嵌入式軟件可享受即征即退,但不包括硬件和機(jī)器設(shè)備銷售額

          選擇適用優(yōu)惠,但不得累加執(zhí)行

          法定免稅:農(nóng)產(chǎn)品,生產(chǎn)者免稅,經(jīng)營者較低稅率,加工后基本稅率

          軟件:稅負(fù)超過3%即征即退,本土化改造不包括漢化,嵌入式軟件銷售額

          居民供熱收入免稅

          蔬菜各環(huán)節(jié)均免稅

          采購國產(chǎn)設(shè)備全額退稅

          ?

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          免稅:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品2.外國政府、國際組織無償援助

          1.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,按基本稅率征稅后,實(shí)際稅負(fù)超過了3%的部分,即征即退;一般納稅人講進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本土化改造后對(duì)外銷售享受即征即退

          稅負(fù)率=應(yīng)納稅額/銷售額*10%

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          一般貨物銷售進(jìn)口、勞務(wù),有形動(dòng)產(chǎn)13%

          列舉貨物銷售進(jìn)口9%

          建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓

          交通運(yùn)輸。郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信都適用于9%

          增值電信,金融、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃除外)銷售無形資產(chǎn)(土地除外)適用6%

          國際運(yùn)輸,境外研發(fā)、設(shè)計(jì)。軟件、轉(zhuǎn)讓技術(shù)適用0稅率

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          混合銷售按主業(yè)計(jì)稅,兼營未分別核算的,從高計(jì)稅。

          1.C? 2.BCDE

          混合銷售是同一客戶

          稅率指一般納稅人,簡易征收是征收率小規(guī)模納稅人

          零稅率不等于免稅,等于又免又退

          納稅:貨物性期貨在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。金融期貨屬于“金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓”,誰開票誰納稅

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          視同銷售,公益公眾除外。

          視同銷售中的委托方。受托方計(jì)稅。

          設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)(不同縣市)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人

          資產(chǎn)或委托加工用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),以及投資、分配、贈(zèng)送視同

          購買產(chǎn)品用于投分贈(zèng)視同。

          固定資產(chǎn)凈值=原值-累計(jì)折舊

          無同類價(jià)按組成價(jià)格計(jì)算=組價(jià)=成本*(1+利潤率)/(1-消費(fèi)稅率)?

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          七大類服務(wù):交通、郵政、通信、現(xiàn)代、生活、建筑、金融。

          程租,期租、濕租屬于交通運(yùn)輸,光租、干租屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃。通信分為基礎(chǔ)電信和增值電信。建筑服務(wù)包括安裝服務(wù)和建筑服務(wù)。融資性售后回租屬于貸款服務(wù)??

          實(shí)質(zhì)重于形式應(yīng)用廣泛

          無運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

          ?

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          納稅人,扣繳義務(wù)人

          扣繳義務(wù)人:1.境外單位或個(gè)人在濟(jì)寧誒提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人:在境內(nèi)沒有代理人,以購買者為扣繳義務(wù)人。2.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù),無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以購買方為扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

          登記期限,申報(bào)期結(jié)束15日內(nèi),生效時(shí)間;當(dāng)月或次月1日。

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          增值稅

          16-13,10-9

          不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣改為一次抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣減

          一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

          稅率和征收率

          一般計(jì)稅和簡易征收

          價(jià)外稅和間接稅

          18:

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          資源稅同增值稅相結(jié)合

          增值稅從價(jià),資源稅從價(jià)為主,從量為輔。

          資源稅(境內(nèi)天然初級(jí)資源)進(jìn)口不征出口不退,

          資源稅銷售額中減去已稅部分

          天然氣增值稅9%

          全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用,不含運(yùn)雜費(fèi)

          量=銷售數(shù)量+自用數(shù)量,實(shí)際用水量,實(shí)際發(fā)電量

          免征資源稅:加熱修井,限額內(nèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

          ?

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          稅收優(yōu)惠:免稅,減征,酌情減免

          因遭遇意外事故自然災(zāi)害原因由省級(jí)政府酌情減免

          開采原油過程中用于加熱,修井的原油,免稅

          農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水(限額)??

          納稅地點(diǎn):開采地,生產(chǎn)地,收購地

          應(yīng)納稅額越大,納稅期限越短 ,不能固定期限納稅的,可以按次納稅。

          扣繳義務(wù)人納稅發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

          換算比=精礦單價(jià)/(原礦單價(jià)*換算比)

          資源產(chǎn)品抵債視同銷售

          ?

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          從量:應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

          銷售=實(shí)際銷售數(shù)量+視同銷售數(shù)量

          資源稅剔除運(yùn)雜費(fèi)

          組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤率)?(1-資源稅稅率)

          應(yīng)納稅額=原礦銷售額*換算比*適用稅率

          原礦換精礦(成本法、市場(chǎng)法)

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          可與增值稅結(jié)合。

          ?稅率:從價(jià)為主,從量為輔。單一環(huán)節(jié)征收:開采生產(chǎn)環(huán)節(jié)

          在中華人民共和國領(lǐng)域?

          扣繳義務(wù)人:收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位

          ?家庭生活零星散養(yǎng),圈養(yǎng)畜禽引用等少量取用水的。?

          伴生礦、伴采礦、伴選礦、巖金礦?

          比例稅率+定額稅率,黏土,砂石,水從量?

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          城建稅附加于增值稅,消費(fèi)稅之上。

          市區(qū)7%,縣城鎮(zhèn)5%,其他1%(納稅人所在地,總分公司一般分別計(jì)稅)

          扣繳義務(wù)人=受托方?

          鐵道部統(tǒng)一為5%

          計(jì)稅依據(jù)(實(shí)際繳納的增值稅,消費(fèi)稅稅額)

          進(jìn)口不征,出口不退?

          退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除?

          對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

          經(jīng)中國人民銀行決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu),用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí),免征城建稅

          ?教育費(fèi)及附加3%,地方教育及附加2&?

          煙葉稅20%

          煙葉稅按月計(jì)征

          [展開全文]

          授課教師

          網(wǎng)校講師

          課程特色

          視頻(29)
          下載資料(29)

          學(xué)員動(dòng)態(tài)

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