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- 第1章: “營改增”政策概述
- 第2章: “營改增”模擬實操的基本內容
- 任務1： “營改增”模擬實操涉及的部門及人員有哪些？
- 任務2： “營改增”模擬實操的業(yè)務流程?
- 任務3： 法律合規(guī)部門“營改增”模擬實操的具體內容有哪些？
- 任務4： “營改增”模擬實操的目標成果有哪些？
- 第3章: 增值稅的基本規(guī)定
- 第1節(jié): 關于增值稅
- 任務5： 什么是增值稅？
- 任務6： 增值稅與營業(yè)稅有哪些區(qū)別？
- 第2節(jié): 關于增值稅的納稅人
- 任務7： 如何確定增值稅的納稅人？
- 任務8： 境外的單位或者個人在境內提供應稅服務如何納稅？
- 任務9： 以承包、承租、掛靠方式經營的如何納稅？
- 任務10： 增值稅納稅人分為哪兩類？如何劃分？
- 任務11： 納稅人年應稅銷售額如果超過標準，是否自動成為一般納稅人？
- 任務12： 混業(yè)經營的“營改增”試點納稅人在登記為增值稅一般納稅人時銷售額標準應如何確認？
- 第3節(jié): 關于稅率與征收率
- 任務13： 提供應稅服務的增值稅稅率和征收率分別是多少？建筑業(yè)適用稅率是多少？
- 任務14： 新發(fā)布的簡并征收率政策，對“營改增”后建筑業(yè)有什么影響？
- 任務15： 項目部出售的商品混凝土可否按簡易辦法征收增值稅？征收率是多少？
- 任務16： 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務的，應如何納稅？
- 第4節(jié): 關于應稅服務范圍
- 任務17： 根據目前增值稅政策，應稅服務有哪些？
- 第5節(jié): 關于應納稅額計算
- 任務18： 簡易計稅方法的應納稅額如何計算？
- 任務19： “營改增”試點一般納稅人提供哪些應稅服務可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅？
- 任務20： 建筑業(yè)適用哪種計稅方法？
- 任務21： 如某月進項稅額大于銷項稅額，是否存在退稅？
- 任務22： 從個體工商戶或其他個人處購買貨物，在增值稅進項稅抵扣方面有什么區(qū)別？
- 任務23： “營改增”后，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇取得的進項稅額是否準予抵扣？
- 任務24： 一般納稅人發(fā)生資產重組，在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額能否繼續(xù)抵扣？
- 第6節(jié): 關于納稅義務發(fā)生時間及納稅地點
- 任務25： “營改增”納稅人納稅義務發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？
- 任務26： 納稅人什么情況下可以申請延期繳納稅款？
- 任務27： 納稅人發(fā)生應稅服務是否應向服務發(fā)生地稅務機關申報繳納稅款？
- 第7節(jié): 關于總分機構匯總納稅
- 任務28： 總分機構試點納稅人如何匯總計算繳納增值稅？
- 第8節(jié): 關于發(fā)票管理
- 任務29： 增值稅專用發(fā)票由哪些聯(lián)次構成？
- 任務30： 哪些情形下，不得領購開具專用發(fā)票？
- 任務31： 哪些情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票？
- 第4章: 建筑行業(yè)模擬實操涉及的主要問題
- 第1節(jié): 關于經營管理
- 任務32： “營改增”后建筑業(yè)投標報價如何實施？
- 任務33： “營改增”對建筑業(yè)資質使用問題有什么影響？
- 任務34： 建筑企業(yè)普遍的“資質共享”問題在“營改增”后如何實現(xiàn)增值稅抵扣鏈條的完整性？
- 任務35： “一甲多乙”的聯(lián)合體承包模式中，甲方只對乙方中的一方驗工計價、收取發(fā)票并撥付款項，是否存在涉稅風險？如何應對？
- 任務36： “營改增”對設立的局指將產生什么樣的影響？如何應對？
- 任務37： 局管和局托管模式下，“營改增”后進項稅額如何抵扣？
- 任務38： 局管和局托管模式下，是否存在集團公司與工程公司項目部雙重預繳增值稅的可能？
- 任務39： “營改增”后，對于集團公司和下屬工程公司之間的項目分包如何進行處理？
- 任務40： 企業(yè)中標后將施工項目整體交由另一施工企業(yè)進行具體管理及作業(yè)，企業(yè)只是定期按一定比率收取管理費的形式下，中標企業(yè)如何抵扣進項稅額？是否存在風險？
- 任務41： 法律部門對于合同審查的要點包括哪些方面？“營改增”實施后有沒有新增加的要求？
- 第2節(jié): 關于勞務管理
- 任務42： 目前建筑業(yè)勞務結算方式有幾種？對建筑業(yè)有什么影響？應該如何面對？
- 任務43： “營改增”后，建筑業(yè)應如何規(guī)范工程分包模式？
- 任務44： “營改增”后，如何建立勞務分包商準入制度？如何進行取舍？
- 任務45： 建筑施工企業(yè)在專業(yè)分包、勞務分包時，涉及哪些納稅環(huán)節(jié)，其中材料如何管理可以達到稅負最小？
- 任務46： 勞務分包發(fā)票取得時間對建筑業(yè)有什么影響？如何面對？
- 任務47： 勞務分包方能否向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票進行抵扣？
- 任務48： 勞務分包并提供部分或全部的輔助材料是否會對建筑業(yè)稅負產生影響？
- 任務49： 勞務分包并自帶部分小型機具，對建筑業(yè)有什么影響？
- 任務50： 項目清場時，回收勞務隊進場設備及剩余材料是否會對建筑施工企業(yè)稅負產生影響？
- 任務51： 材料抵頂勞務款是否涉及繳納增值稅？
- 任務52： 施工中自行加工材料，分發(fā)材料給施工隊，如何進行稅收籌劃？
- 任務53： 專業(yè)分包中調撥材料，“營改增”后應作銷售處理，為了合理避稅，能否將材料供應在合同條款中減除？
- 第3節(jié): 關于物資管理
- 任務54： 建筑企業(yè)在“營改增”實施前需要對其物資供應商進行梳理，這么做的主要目的是什么？
- 任務55： 建筑企業(yè)對于物資供應的梳理應當從哪些方面著手？
- 任務56： 在供應商的選擇方面，如何在增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人之間進行權衡，同一種貨物在適用不同稅率和征收率的情況下如何進行選擇？
- 任務57： 有一家地材供應商，按3%的稅率向建筑企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票，將來讓其開增值稅專用發(fā)票，其是否會提升價格？
- 任務58： “營改增”以后集中采購方式是不是就不能適用了？
- 任務59： “營改增”后對于物資部門的收發(fā)料管理主要產生哪些影響？
- 任務60： “甲供材”對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在哪些方面？
- 任務61： 如何盡量減少“甲供材”對于施工企業(yè)的影響？
- 任務62： 項目部存在甲供材料部分，這部分材料由業(yè)主簽訂合同，購買方為業(yè)主，發(fā)票的取得方也是業(yè)主，這就導致該部分材料項目上不能用來抵扣進項稅，如果業(yè)主只同意采購合同由我方簽訂，發(fā)票由供應商提供給我方，但資金由業(yè)主支付，這種情況是否存在“三流一致”的問題，應當如何進行處理？該種方式在稅務稽查中是否會被認定虛開增值稅發(fā)票或不能抵扣？增值稅“三流一致”的法律法規(guī)依據是什么？
- 任務63： 同一法人的不同分支機構之間、不同法人之間進行材料的調撥，是否需要納稅？能否簡述具體的納稅流程？
- 任務64： 對于目前項目部調撥材料的行為，如果“營改增”后需要開具增值稅專用發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)范圍是否要增加“銷售材料”這項，以便于銷售材料，進行流轉抵扣，如果沒有銷售材料這項，是否有權利銷售？
- 任務65： 項目部急用材料時自行采購有可能不能取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額獲取不充分，在“營改增”后應如何應對？
- 任務66： “三場一站”行為在“營改增”后應當如何進行管理？
- 任務67： “兩票制”下物資采購環(huán)節(jié)的增值稅如何進行籌劃？
- 任務68： 目前建筑企業(yè)在施工爆破中主要存在兩種模式：一種是建筑企業(yè)與爆破公司簽訂爆破施工合同，由爆破公司自行采購火工品。另一種是建筑企業(yè)分別與爆破公司和民爆公司簽訂合同，爆破公司提供建筑業(yè)發(fā)票、民爆公司提供火工品發(fā)票，將款項分別支付給民爆公司及爆破公司，以上兩種方式“營改增”后存在哪些問題？
- 第4節(jié): 關于設備管理
- 任務69： 建筑企業(yè)梳理設備供應商的主要目的是什么，如何進行梳理？
- 任務70： 針對某一建筑業(yè)勞務應稅項目，除存量的施工機械外，新購置設備在簽訂合同時有哪些特殊的要求，采購的施工機械取得增值稅專用發(fā)票能否實行稅款抵扣？
- 任務71： 在“營改增”實施之前，固定資產的購置如何進行稅收籌劃？
- 任務72： 建筑企業(yè)的固定資產由公司機關負責統(tǒng)一管理，并對其在工程公司所屬各項目部之間的調度進行協(xié)調。“營改增”后工程公司是否需要成立租賃公司對公司的固定資產進行管理？
- 任務73： 購買150萬元的設備，其中配件10萬元、運輸費5萬元，安裝費20萬元，此種情況，如何要求銷售方開票比較有利？
- 任務74： “營改增”實施前，建筑企業(yè)是否可以成立租賃公司，由租賃公司負責購置固定資產，然后租賃給下屬的各企業(yè)使用，通過這種形式以使得“營改增”時點前購進固定資產獲得的進項稅額得到抵扣？
- 任務75： “營改增”以后對于純機械租賃方式和綜合單價租賃方式如何進行選擇？
- 第5節(jié): 關于財務管理
- 任務76： 機械租賃費按期計提，多期或者一年開一次發(fā)票的如何確認進項稅？如按照每期計提數(shù)確認進項稅，則無票據進行抵扣認證。如不確認，則計提租賃費時將進項稅也記入成本了，無法實現(xiàn)進項稅的抵扣。
- 任務77： 項目部銷售廢舊材料如何進行賬務處理？
- 任務78： 項目部向分包單位轉供水、電、材料等事項的銷項稅額如何確認計量？
- 任務79： 項目部收到業(yè)主獎勵款時如何進行賬務處理？
- 任務80： 項目部因工程質量被業(yè)主處以罰款時，罰款支出如何進行處理？
- 任務81： 項目部對下面的分包商的獎罰如何進行賬務處理？
- 任務82： 總分支機構匯總納稅模式下，分支機構進項稅額和銷項稅額向總機構的結轉為什么不能向相關會計科目作負數(shù)沖銷？
- 任務83： 購買的安全設備，價值不足1000元，原營業(yè)稅下，借：專項儲備，貸：銀行存款，在“營改增”后如何處理？
- 任務84： 會計上如何處理過渡期間的“其他應付款-遞延稅金及附加”中計提的營業(yè)稅金及附加？
- 任務85： 會計上如何確認、計量“工程預收款”事項？
- 任務86： “預點料”何時確認進項稅以及改為增值稅后如何進行財務核算？
- 任務87： 對于項目部承擔的受托研發(fā)項目，如何處理？
- 任務88： “營改增”后建造合同收入如何確認，實行增值稅后預計合同總成本如何確定，建造合同收入能否準確確定？
- 任務89： 年末取得增值稅發(fā)票，但未申報抵扣，在資產負債表中如何列示，是作應交稅金還是作其他應收款處理？如果完全不作任何賬務處理的話，是否可以？
- 任務90： 已完工工程，已經全額開據增值稅發(fā)票，確認銷售收入，但業(yè)主扣留了5%的質量保證金，在質量保證期滿回款的時候，與業(yè)主達成協(xié)議，只需回款3%，剩余2%不再收款。財務已經全額確認過了應收賬款和收入，無法收回的2%部分怎么處理？
- 任務91： 因工程質量問題，根據合同約定，經甲乙雙方確認，業(yè)主扣下部分質保金，建筑企業(yè)能否計提壞賬準備？
- 任務92： “營改增”后購買的已抵扣過的固定資產，改變用途用于不得抵扣項目，如何進行會計處理？
- 任務93： 增值稅一般納稅人初次購進增值稅稅控專用設備和以后繳納的技術維護費，如何進行賬務處理？
- 任務94： 建筑業(yè)“營改增”后，如果供應商提供一份證明，要求企業(yè)將款項打到其指定的賬戶上，而不是合同簽訂時所指定的賬戶，這樣是否可行？
- 第6節(jié): 關于稅務管理
- 任務95： 次月繳納上月稅金時，賬面現(xiàn)金不足如何進行處理？
- 任務96： 工程預收款、材料預收款、月度計劃工程款是否繳納相關的增值稅？
- 任務97： 工程總承包合同中包含的征地拆遷費是否需要納稅？對建筑業(yè)稅負有什么影響？如何應對？
- 任務98： “營改增”后，收到業(yè)主支付的質保金，是否要交增值稅？
- 任務99： 本月既有計價，又有撥款，以哪項為計稅依據？
- 任務100： 驗工計價時點對建筑業(yè)有哪些影響？如何應對？
- 任務101： 超驗對建筑業(yè)有哪些影響？如何應對？
- 任務102： 公司的營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)范圍是否要增加“銷售材料”這項，以便于其銷售材料可開具增值稅發(fā)票供購買方進行進項稅額抵扣？如果沒有銷售材料這項，是否有權利銷售？
- 任務103： 自己采購加工混凝土所需的材料，在施工現(xiàn)場加工混凝土，用于本工程項目，是否需要納稅？如果用于對外出售，如何納稅？
- 任務104： 法人單位內部機關向下屬的項目部收取的管理費等是否需要確認銷項稅額？
- 任務105： 公司既存在建筑施工業(yè)務，也存在設計業(yè)務，如匯總機構為一般納稅人，建筑施工和設計院都為分支機構，但建筑業(yè)“營改增”后稅率為11%，而設計服務的增值稅稅率為6%。兩個不同的增值稅稅率，以匯總機關作為繳納主體時，是分別按不同稅率核算后匯總繳納增值稅，還是從高原則？如分別核算是否需要分立成為兩個獨立的法人？
- 任務106： 建筑業(yè)“營改增”后，施工企業(yè)如何做到進項稅額的應抵盡抵？
- 任務107： 建筑業(yè)“營改增”后，進項稅額的抵扣如何與銷項稅額匹配？
- 任務108： 建筑施工企業(yè)能否在“營改增”時點前申請認定一般納稅人資格，讓已是一般納稅人的供應商給建筑施工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并獲得抵扣？
- 任務109： 目前，施工企業(yè)對下的許多工程分包方存在無法去稅務局開票的情形，“營改增”后，是否不開票還可以分包結算進成本？結算以不含稅決算方式是否可行？
- 任務110： 新開工項目初期存在籌建大臨、在建工程項目，如攪拌站建設、場地硬化、修蓋存料棚、修建運料專用線等，需要購進大量材料、人工進行修建，是否可以進項稅額抵扣？
- 任務111： 建筑業(yè)“營改增”后，期初留抵的由于設備經營租賃而形成的進項稅額，能否用來抵扣“營改增”后建筑業(yè)勞務所形成的銷項稅額？
- 任務112： 施工中采購材料的正常損失，即定額消耗的材料，可以從銷項稅額中抵扣進項稅，但從項目管理的角度，為了控制、節(jié)約用料，規(guī)定了超過定額材料消耗給予施工隊處罰，那么對于超過定額消耗部分的材料損失是否需要認定為非正常損失？
- 任務113： 二次返工用材料是否也屬于非正常損失？
- 任務114： 銀行貸款利息“營改增”后是否可以抵扣？
- 任務115： “營改增”后實行“匯總納稅”對附加稅費計提及繳納的影響？
- 任務116： “營改增”后，購買地材是否需要交納資源稅？
- 任務117： “營改增”對建筑施工企業(yè)局管模式下印花稅有什么影響？
- 第7節(jié): 關于發(fā)票管理
- 任務118： 何種發(fā)票在“營改增”后可以作為進項稅額抵扣？
- 任務119： 取得一般納稅人按簡易征收辦法征收增值稅的發(fā)票，是否可以作為進項稅抵扣銷項稅？
- 任務120： “營改增”后供應商可能以合同為載體通過提價將增值稅稅負轉移給購買方，購買方應該如何選擇供應商？如何在合同中如何規(guī)定所開具發(fā)票種類？
- 任務121： “營改增”后的一般納稅人建筑企業(yè)A公司與B公司簽訂原材料購銷合同，B公司不具有一般納稅人資格，但其總公司C具有一般納稅人資格（B是C的分公司），A公司是否可以使用總公司C開具增值稅專用發(fā)票抵扣？
- 任務122： “營改增”后購買貨物、服務等，滯后取得發(fā)票或滯后入賬，會有什么后果？
- 任務123： 如果購買貨物取得了增值稅專用發(fā)票，而后此貨物用途改變，不能作為進項稅抵扣，此時這個增值稅專用發(fā)票是否可以作為正常發(fā)票使用，是否不再需要進行增值稅專用發(fā)票認證？
- 任務124： 材料供應商將材料應收賬款做保理業(yè)務，開具的增值稅發(fā)票交給銀行，購貨商沒有發(fā)票聯(lián)，是否可以依據抵扣聯(lián)做進項稅抵扣？
- 任務125： 周轉材料租賃發(fā)生丟失給出租方支付的賠償款進項稅應如何抵扣？
- 任務126： 是否允許提前把材料運回工地，而暫不開具購貨發(fā)票，待需要抵扣時開具？
- 任務127： “營改增”后，零星采購因為沒有合同，但取得了增值稅發(fā)票，是否可以抵扣？
- 任務128： 有些情況下，項目部地處較為偏遠，或者是采購的物資價值較小、用量較少，導致無法向增值稅一般納稅人進行采購，只能向小規(guī)模納稅人采購，這種情況在“營改增”以后應當如何處理？
- 任務129： 建筑業(yè)線上工程，與鐵路局業(yè)務較多，涉及費用種類多，發(fā)票不合規(guī)，部分僅提供收據，“營改增”后如何處理？
- 任務130： 由于施工企業(yè)項目分散、偏遠，人員素質參差不齊等，因此抵扣發(fā)票的辨別、整理、收集、認證和保管等工作不一定能保證在180天的抵扣期限內完成，如果不能保證完成，施工企業(yè)應該采取哪些保障性措施？
- 任務131： “營改增”后在加油站加油如何取得增值稅專用發(fā)票？
- 任務132： 租賃他人房屋，支付的水電費，取得的發(fā)票是電力公司或自來水公司開具給出租方的，“營改增”后所付水電費如何抵扣？
- 任務133： 公司投標時購買標書一般均為業(yè)主方開具的收據，“營改增”后是否需要取得正式票據？
- 任務134： 內部資金中心下轉的資金占用費、保函手續(xù)費、擔保費等因跨法人主體，是否“營改增”以后需要提供正式合法有效的票據？
- 任務135： 納稅人初次購進增值稅稅控專用設備和以后繳納的技術維護費，如何進行進項稅額的抵扣？
- 任務136： 行政事業(yè)性單位開具的行政事業(yè)性收費票據，能否作為進項稅額抵扣銷項稅？
- 任務137： 收到的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不能認證的能否到主管稅務機關申請辦理紅字增值稅專用發(fā)票？還是直接通過進項稅額轉出進成本？
- 任務138： 公司取得一張貨運專票，抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證應如何處理？
- 任務139： 丟失了增值稅專用發(fā)票，該如何處理？
- 任務140： 如何準確理解“虛開增值稅專用發(fā)票”？
- 第5章: 建筑企業(yè)應重點關注的問題
- 任務141： 老項目過渡期設計哪些涉稅問題？
- 任務142： “營改增”實施前主體已施工完畢的項目，但仍未完成營業(yè)稅的清繳，在“營改增”以前是否需要補繳營業(yè)稅，還是采取之后開具增值稅發(fā)票，哪種符合規(guī)定，哪種方式更加節(jié)稅？如試點前后均在進行的業(yè)務活動，納稅義務正在發(fā)生的，應該繳納營業(yè)稅還是增值稅，及其對跨“營改增”時點業(yè)務的影響？
- 任務143： “營改增”對建筑業(yè)的影響體現(xiàn)在哪些方面？
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天揚建筑業(yè)財稅網校講師
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