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國稅通用定額發票知識

按照國家稅務總局規定統一樣式，由稅務部門集中印制，不用填開，發票面額固定的普通發票。

無法作為增值稅進項稅額進行抵扣。

發票開具必須具備發票專用章。

為不能使用計算機和稅控款機開票的定期定額征收方式的個體工商戶以及其他個人商戶

開具的發票存根聯以及發票登記薄應保存五年。

按照3%征收率進行征稅，

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國稅通用機打發票

國稅通用機打發票適用于增值稅納稅人，地稅通用機打發票適用于營業稅納稅人。

不可以作為進項稅額抵扣憑證，收購農產品除外

卷式發票（出租汽車）和平推式發票。兩聯

注意事項

1.防偽鑒別：劃痕顯色，顆粒狀圖案，網站查詢，到主管稅務機關鑒定。

?2.開票：不得手寫，不得擴大發票的使用范圍

商業零售，報刊自辦發行，食品連鎖，藥品批發的一般納稅人使用防偽稅控系統開具增值稅專票，使用稅控收款機開具普票

一般納稅人通過防偽稅控系統開具專票和普票

小規模納稅人只能通過稅控收款機開具普票，若要開專票必須代開

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國稅通用手寫發票知識介紹

一式三聯， 百元版 千元版

付款單位，發票代碼 號碼，銷售貨物的?項目內容，金額，收款單位 收款單位稅號

逐步縮小手工發票的使用和取消手工發票

審核

形式審核：付款單位 日期 項目內容 金額 合計 收款單位名稱 來票人 收款單位稅號。

發票查詢方法：網絡核對法

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農產品銷售發票與收購憑證

自產農產品 免稅

購進農產品要計算抵扣，（按買價*13%）

農產品收購發票

由收購單位向農業生產者開具發票

液體乳 乳制品 酒酒精 植物油 ——核定抵扣（小于買家*13%）

核定抵扣方法

投入產出法，成本法。參照法

投入產出法。 耗用數量*農產品平均購買單價*扣除率（1+扣除率）

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代扣代繳稅收繳款書

納稅人接受境外應稅服務或勞務的過程中向英航繳納增值稅款的一種憑證。

一式六聯

稅率在代扣代繳中不按納稅人的性質來確定，按照應稅服務的適用稅率確定

抵扣規定

境外的單位和個人在境內提供應稅服務，在境內設有機構，以代理人為扣繳義務人；沒有設立代理人，按接收方為增值稅扣繳義務人。要有合同！

取得當期即可抵扣 無180 天限制與農產品收購發票或銷售發票一樣一樣

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海關進口進口增值稅專用繳款書

1. 海關完稅憑證

從事進口貨物單位和個人在進口貨物，由海關貸征6增值稅時開具的增值稅繳款書。

包括號碼 使時間 海關名稱 海關代碼 開票金額及稅率稅額。一式六聯。

?2. 抵扣規定

屬于增值稅扣稅范圍的，經稅務機關稽核比對相符 ，開具之日起180天內。原件。

認證過程較慢

?3.會計處理

申請稽核未取得結果

借 ?應交稅費—待抵扣進項稅額

貸...............

允許后

借 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸 應交稅費—待抵扣進項稅額

不允許

借 ?應交稅費—待抵扣進項稅額 （紅字）

貸.......................

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增值稅普通發票

??? 1.票樣 不具有抵扣作用

與增值稅專用發票一樣但 少有抵扣聯 因此只有記賬聯和發票聯 兩聯式和五聯式。

對于開票企業沒有影響，不管那類都需要繳納銷項稅，但對于受票企業，只有專票才能抵扣。

小規模納稅人只能開具?國稅通用機打發票

????? 2.開具對象：

增值稅專票—? 一般納稅人

增值稅普票—小規模納稅人營業稅納稅人

????? 3.取得與審核

?? 形式審核

• 聯次齊全，加蓋發票專用章。

??? 實質審核

• 國稅局網站查詢，發票開具方，合同簽訂方，收款方是否一致！

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增值稅專用發票

種類：

增值稅專用發票，貨物運輸業增值稅專用發票，機車動車銷售統一發票。

適用范圍：購買物資（除機動車），接受加工勞務，接受修理修配服務，營改增范圍的應稅服務（除運輸業）

貨物運輸業增值稅專用發票，不包括物流輔助服務--6%稅率。運輸業—11% 貨物—17%

機動車銷售統一發票

開具之日起180天之內必須到稅務機關進行認證，才可以進行抵扣

合法取得要求提供資料

營業執照，開戶許可證，稅務登記本，帶一般納稅人戳記的稅務登記副本

開票信息：名稱 納稅人識別號 地址 電話 開戶行 銀行賬號

增值稅審計包含形式審核和實質審核，二區三方是否一致。

增值稅發票丟失

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農產品買價和13%的扣除率計算