caIC

貨幣危機(jī)

知識(shí)點(diǎn)1 投資性房地產(chǎn)的范圍?

租/增值 ：已出租的土地使用權(quán)，已出租的建；持有以增值的土地使用權(quán)、出租空置建筑物（書(shū)面決議，表明短期不變，即使未簽合同，也可視為）? -經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

房地產(chǎn)企業(yè)用于出售的房屋--存貨

自建宿舍-固定資產(chǎn)

租入再轉(zhuǎn)租

知識(shí)點(diǎn)2? 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量

一、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

已出租的土地、建筑物? 租賃開(kāi)始期，即狀態(tài)、租金

持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)--停止自用，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓日

以備出租的空房--董事會(huì)做書(shū)面決議日期

二、投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量

（一）外購(gòu)的投資性房地產(chǎn)? ?

1.價(jià)款+稅+其他直接

2.部分用于出租、自用。出租部分應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)，公允價(jià)值分?jǐn)?/p>

成本模式下后續(xù)計(jì)量：借：投資性房地產(chǎn) 貸：銀行產(chǎn)款

公允價(jià)值下：借：投資性房地產(chǎn)-成本

（二）自行建造

達(dá)到可使用前，包括開(kāi)發(fā)建筑安裝 予以資本化的借款費(fèi)? 非正常損失計(jì)入損益

（三）非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性??

如果按成本模式計(jì)量，應(yīng)按賬面價(jià)值入賬 ，否在是轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值

知識(shí)點(diǎn)3投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出

一、資本化支出

1.滿(mǎn)足確認(rèn)條件，計(jì)入成本

2.投資房地產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建再開(kāi)發(fā)且仍作為，再開(kāi)發(fā)期不計(jì)提折舊

3.投資性房地產(chǎn)資本化后續(xù)支出不通過(guò)“在建工程

4.轉(zhuǎn)為改擴(kuò)建時(shí)? 成本模式： 借：投資性房地產(chǎn)-在建

?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

?.........減值準(zhǔn)備

貸：投資性房地產(chǎn)

? ?公允價(jià)值? 借：投資性房地產(chǎn)-在建

? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：投資性房地產(chǎn)-成本

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?---公允價(jià)值變動(dòng)

二、費(fèi)用化的后續(xù)支出

農(nóng)田水利占用耕地按每平方米2元征稅

=（預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨）-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨

地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%-60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%-80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

?

房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免房產(chǎn)稅

1、失

?

偽造、變?cè)? ? 章? 三年以下? ? 22題

國(guó)家為了多加y

鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

?

在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)規(guī)定確定的適用稅額的50%。

納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地址勘察臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用和耕地期滿(mǎn)之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

決策階段、施工階段、使用階段

全過(guò)程、多主體、更廣泛

核心任務(wù)增值-建設(shè)（安全、質(zhì)量、成本控制、進(jìn)度控制）使用（使用安全、環(huán)保、節(jié)能、滿(mǎn)足要求、運(yùn)營(yíng)成本、維修）

?

?

軍隊(duì)本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，軍隊(duì)的家屬院落用地，不免稅

1

客觀題、主觀題

借款費(fèi)用?？芍饔^題

職工薪酬包括：為獲得職工服務(wù)、終止勞動(dòng)關(guān)系（管理費(fèi)用）。而給與的報(bào)酬

短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長(zhǎng)期職工薪酬

短期薪酬：年度報(bào)告期間結(jié)束后的12月內(nèi)。解除除外

社保：失業(yè)。養(yǎng)老不包含

?

?

對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)從計(jì)稅依據(jù)中扣除

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法的，經(jīng)稅務(wù)局審核批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍，按規(guī)定納稅

1.同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照稅率高的計(jì)稅貼花

敏感系數(shù)

小微企業(yè) 小于100 萬(wàn) 25 20? 100-300 50 20

稅收實(shí)體法：18個(gè)稅種? 一稅一法? ?

代扣代繳（流出方）、代收代繳（流入方），看資金流向、

起征點(diǎn)：不到不征，達(dá)到全征。

免征額：